文：李美虹

上周有位身居企業高階主管的朋友因為看到上半年政府基金操作績效虧損的新聞，因此趕緊問我：他的「勞退金」會不會破產？我知道很多朋友都搞不清勞保老年金與勞退新制的勞工退休金，因此，我問他：「你指的『勞退金』是哪一個？」他果然回覆：「兩個不都是一樣嗎？」

之前大家都聽到「勞保再過7年就會破產」的新聞，導致很多勞工都以為勞退新制也會跟著破產！其實這兩個制度完全不一樣，我多次釐清過：就算勞保破產，勞工個人勞退金帳戶一毛錢都不會受到影響，兩者沒有任何關連性、也沒有替代性。接下來就帶你了解勞保與勞退的差別，不必因為勞保老年給付這一塊（社會保險）可能破產，就悲觀以為退休後自己完全領不到任何退休金。

勞工有3個退休金帳戶 請善加利用第三層

首先，我們先從這個三角形認識勞工3個退休金帳戶：最底層是「勞保老年給付」，這是社會保險的一種，給付標準是按照勞保年資與平均投保薪資，決定勞工可以領到多少勞保老年給付。只是，勞工一旦決定領取老年給付，就必須辦理勞保退保手續，並且不再享有勞保的其他保障。

中間第2層是企業幫勞工提撥的退休金（簡稱「勞退金」），也就是2005年依照勞工退休金條例所施行的勞退新制，企業雇主必須每月額外提撥不得低於勞工工資6%退休金，匯至勞工個人專屬的退休金專戶，作為勞工退休保障。

最上層則是新制給勞工的另一項自由選項：可以選擇自提退休金，只是每月自提金額不得高於工資的6%，每年報稅時還可以將去年度的自提退休金從個人所得總額中扣除，而且工資越高，享有的節稅空間越大。

勞工的3個退休金帳戶

勞退金帳戶有「最低保證收益」

若有虧損 會由國庫撥補

例如我那位朋友為私人企業高階主管，月薪15萬元，老闆每月幫他額外提撥9,000元至他的個人退休金帳戶（1年就有10萬8千元），而他自己也再自提6%至勞退帳戶，1年下來，朋友自提退休金也同樣高達10萬8,000元，當申報所得稅時，朋友就可以把自己提撥的10萬8,000元退休金在報稅時全額扣除，如果他的所得稅率是20%，那麼相當於就幫自己省下2萬多元所得稅。

此外，勞退新制帳戶內的退休金，現階段是由委託勞動基金運用局進行多元投資，並提供「最低保證收益」（不低於同期間銀行2年期定存利率），所以，即使基金運用期間因投資市場震盪而發生虧損，也會由國庫撥補保證收益。

勞退新制帳戶內的退休金，當勞工年滿60歲就可以申請，那時勞保局會將其歷年累積投資收益與歷年保證收益做試算比較，如果實際投資收益比保證收益多，就按實際收益進行分配；如果不幸發生虧損，也會按最低保證收益發放。

也就是說，勞工退休金帳戶裡的金額，絕對不會因勞動基金運用局短期投資損失而受影響。況且截至目前為止，勞退基金平均收益率仍高於銀行2年期定存保證收益。

只要自己也提撥勞退金 退休金就可以月領雙倍

所以，勞工若擔心勞保7年後破產，或是勞保年金改革後，未來領取的勞保年金縮水，就可以利用工作期間，善加利用勞退新制帳戶所提供的保證收益與稅賦優惠，每月幫自己再提繳6%薪資至個人勞退新制帳戶，等到60歲時就可以領到雙倍的勞工退休金。

勞退新制不僅提供保障收益、稅賦優惠，另一個優點是勞退帳戶沒有工作年齡、年資上限限制，即使勞工離職退出勞保、領取勞保老年給付，而後又繼續工作，雇主每月仍須提撥不得低於工資6%的退休金至勞工的勞退新制帳戶。

而且不管勞工幾歲，是當兼差的工讀生，或是正職員工，只要有領薪水，雇主就必須每月幫勞工提撥退休金。這種最簡單的存退休金方法，真的很適合每一個不懂投資、不想傷腦筋的懶人上班族。