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保單要保人變更 視同贈與

財政部昨日表示，若是變更要保人給予親人，會被視為移轉保單利益，屬於遺贈行為，若當年度贈與的保單財產總值超過220萬元，應辦理申報贈與稅，否則將遭補稅處罰。

南區國稅局局長蔡碧珍指出，保險繳費期間動輒長達10～20年，難免因資金調度或個人因素而變更要保人，舉例來說年金保險與人壽保險較容易會有贈與稅的問題，健康險以及傷害險則不會有贈與的問題。

南區國稅局說，近日查核一案例，納稅義務人甲君早年購買多張保單，已持續繳納多年，於2013年間將名下保單的要保人、受益人均變更為其子乙君，並改自乙君銀行帳戶轉帳繳納保費。

而依保險法第3條等相關規定，要保人所交付保險費累積利益屬要保人所有，該案是甲君將其依保險契約而享有的財產權利，無償讓與乙君，已符合贈與要件，該局查得變更生效日保單價值為500萬元，甲君漏未申報，經依法補稅處罰，連補帶罰一倍約56萬元。

財政部提醒，保單是具有財產價值的權利，民眾如有變更要保人情事，應向保險公司查明變更日保單價值，如超過贈與稅免稅額者，在未經檢舉或查獲前，應儘速向國稅局自動補報並補繳稅款，以免被查獲，不但要補稅，還要受罰。

2016-06-21 經濟日報 記者林潔玲／台北報導

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