企業第一代要傳承家產，會計師31日建議應留意遺產稅、贈與稅和所得稅三種規劃方式。資誠（PwC）建議，如果是採取信託、閉鎖性公司方式，可有效分配資產，並且讓股權集中於下一代經營者手上。

資誠會計師事務所家族企業暨財富傳承服務會計師洪連盛指出，資產總值超過40億元台灣企業之中，約77％已落實長遠的稅務規劃。他表示，若企業選擇遺產自然分配，則稅負約為10～20％、每人皆有遺產稅免稅額1,200萬元，但繼承者們因為特留分關係、股權將會分散。

如果企業主在生前選用贈與方式，則過世前兩年的贈與也會屬於遺產。洪連盛提醒，每人每年雖有220萬元的贈與免稅額，但如果企一代只是把財產、股份均分給繼承者，仍然會有股權分散、難以做公司決議的情況。不過，在贈與和遺產部分，未來出售其獲配證券，可免課交易所得。

若企業主選擇設立一個閉鎖性的控股公司，繼承者獲配股權可和盈餘切割。洪連盛指出，根據我國2018年新版公司法157條規定，閉鎖性公司可發放複數表決權特別股、即為黃金股，讓下一代經營者在各項股東會議案、董事選任等事項上擁有更多表決權，有利股權集中管理。

舉例而言，企業主A膝下共有B、C、D三名子女，但A想要交棒給B，即可設立閉鎖性公司，讓B的每股表決數為200，C、D則為1。如此一來B可掌握絕對表決權、可有效主導公司走向，而C、D兩名子女仍可合理獲配股利、當快樂大股東。

在信託方面，企業主可選擇合理時間點做財產與公司經營權分配，洪連盛認為，不少企一代擔心子女一拿到資產與公司，自己地位隨之消失，採取信託方式可有效管理「分權」的時間點，也能讓子女在這段時間多累積公司經營之經驗。

至於一般資產的分配，洪連盛建議企業主應依序檢視資產來源地、稅目。如果資產在海外，恐怕將面臨雙重課稅的困境，在當地被課徵一次遺產稅，若稅負不高，即使持繳稅憑證回台、還是會被補課到我國標準。

境內資產則按照稅目，如果是將境內不動產過戶給子女，未來出售需考慮到房地合一稅，藝術品則按照純益率6％或核實課稅。