大陸．資金．對策／台灣、香港等銀行來自大陸的反洗錢風險

台灣、香港等境外銀行不可因大陸有外匯管制就輕忽反洗錢作業風險。

台商在大陸常見的資本項下外匯內容例如註冊資本、外債等，屬於經常項下常見的外匯作業像外國客戶的貨款，向境外供應商採購的原物料或設備款等，外管局要求大陸境內銀行在為企業辦理外匯業務時，都必須對客戶進行所謂的KYC（know your customer），並核實外匯收支業務的真實性和合規性，這使得台灣、香港等地境外銀行，在辦理來自大陸地區公司或個人的跨境業務時，誤認為大陸境內銀行已進行了嚴格的外匯核實作業，從而採取較簡化的KYC或其他反洗錢核查措施，忽略了大陸的外匯管制與反洗錢兩者間，不論是出發點還是目的都存在差異，不能認為大陸有外匯管制措施，境外銀行就認為洗錢的風險不大，甚至就降低反洗錢作業的必要程序。

1、台灣、香港等地境外銀行來自大陸地區的反洗錢風險

大陸的外匯管制所採取的是「寬進嚴出」原則，根據大陸外匯法規，大陸境內銀行在為企業辦理從境外匯款到大陸的貿易貨款收入時，並不會對境外匯款對象或境內實際收貨人是否一致進行核實，只有在客戶的外匯分類被歸類爲B、C級，或是大陸境內銀行對客戶的貨款外匯收入存在疑問時，才會要求客戶提供合同、發票、出口報關單、提單等資料證明交易真實性。

反之，當大陸境內企業向境外跨境支付採購設備或原物料等貨款時，大陸端的銀行對外匯分類爲B、C級企業，或是單筆付款金額超過等值10萬美元的情況，銀行才會登陸「報關信息核驗」系統，對相對應的進口報關電子信息進行核驗手續，雖然看起來大陸境內銀行對跨境支付貨款，會要求核對合同、提單等資訊，但實務中就算如出現實際收款人與合同、提單不一致，銀行往往也只要求境內付款企業提供說明就會放行外匯支付作業。

從上述分析可看出，即使大陸仍存在外匯管制，但因實務中大陸境內銀行對跨境匯款，不管是外匯的收款還是付款，審核重點都是交易真實性，對資金流往來對象核實並不嚴格，這從大陸外管局發布的銀行外匯處罰案例中，有很多是非真實的貨物貿易，但銀行卻未審核出來便可獲得證明，再加上大陸境內企業會通過非真實的預付貨款或預收貨款，繞過大陸外匯管制，將資金進行跨境劃轉，這都為台灣、香港等地境外銀行帶來不小的反洗錢風險。

2、利潤分配常見新舊股東不一致問題

外商投資企業將在大陸的利潤分配到境外股東帳戶，是在大陸常見的經常項下支付作業，由於事實明確且單純，在大陸境內僅需銀行審核後就可匯往境外，根據外管局規定，銀行對外商投資企業的利潤匯出，必須審核企業董事（股東）會決議、歷年審計報告、利潤分配的稅務備案表等資料，雖說對大陸境內銀行來說，辦理利潤分配的跨境資金匯款風險不大，但今年外管局有實例，正是關於利潤分配到境外的處罰案例，原因是境內的外商投資企業在以前年度曾辦理股東變更，但銀行在執行利潤分配到境外股東帳戶作業時，並未核實到此一情況，造成利潤分配的資金仍被劃轉至原股東在境外的銀行帳戶，不是匯款至新股東境外銀行帳戶，類似情況在大陸的台資企業非常見，特別是設立較久，境外股東經過多次變化，甚至是原境外母公司都已經沒有存續的情況，若香港、台灣等境外銀行收到來自大陸的利潤分配資金，是原股東帳戶而非目前的新股東帳戶，那也會等於是反洗錢工作上的缺失，所以台灣、香港等境外銀行別以為來自大陸的利潤分配資金，在反洗錢工作上就不存在風險。

(本文發自上海、台北，網址)